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一、流動性比率介紹

流動性比率是衡量企業(yè)財務(wù)安全和短期償債能力的一個指標。人們普遍認為，目前的比率應(yīng)保持在2: 1，這足以表明一個企業(yè)的財務(wù)狀況是穩(wěn)定和可靠的，但越高越好。

例如，庫存積壓、產(chǎn)品滯銷、應(yīng)收賬款逾期等。雖然流動比率增加，但并不反映企業(yè)較高的償付能力。因此，在考察流動比率時，我們必須注意流動資產(chǎn)的構(gòu)成和長期負債的份額。

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金，超額準備金存款、銀行間交易沖抵后一個月內(nèi)到期的凈資產(chǎn)、一個月內(nèi)到期的債券投資、可在境內(nèi)外二級市場隨時變現(xiàn)的債券投資、一個月內(nèi)到期的其他可變現(xiàn)資產(chǎn)(不含不良資產(chǎn))。

流動負債包括：一個月內(nèi)到期的活期存款(不含財政存款)、定期存款(不含政策性存款)、銀行間交易后一個月內(nèi)到期的凈負債、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行債券、一個月內(nèi)到 期的利息和各種應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的央行貸款以及一個月內(nèi)到期的其他負債。

二、流動性比率的計算及解析

企業(yè)流動性比率計算：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

它的計算數(shù)據(jù)來自資產(chǎn)負債表。一般情況下，流動性比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強。影響流動比率的主要因素包括商業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款金額和存貨周轉(zhuǎn)率。主要反映企業(yè)的短期償債能力。

家庭流動比率計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)/月支出

銀行流動性比率是商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管的核心指標之一。銀行指標分別計算本幣和外幣的口徑數(shù)據(jù)。

計算公式為：流動性比率=流動性資產(chǎn)流動性負債 100%

只有與同行業(yè)的平均流動性比率和企業(yè)的歷史流動性比率進行比較，我們才能知道這個比率是高還是低。

一般認為，生產(chǎn)企業(yè)的合理最小流動性比率為二。因為流動資產(chǎn)中流動性最差的存貨約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩余流動性強的流動資產(chǎn)必須至少等于流動負債，這樣企業(yè)的短期償債能力才能得到保證。

當用流動性比率指數(shù)來評價企業(yè)狀況時，大多數(shù)債權(quán)人認為流動比率越高越好。其實并不是的，流動比率的正常范圍還是要控制的，從管理的角度來看，指數(shù)應(yīng)該有一個上限。如果目前的比率太高，這可能表明該公司的資金效率不高。