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?現(xiàn)金流量凈額簡介

現(xiàn)金流量凈額是現(xiàn)金流量表中的一項(xiàng)指標(biāo)，是指一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物在當(dāng)期的凈增加或凈減少。

流動(dòng)比率多少合適?

高流動(dòng)性比率表明企業(yè)資產(chǎn)具有較強(qiáng)的流動(dòng)性和短期償債能力。一般來說，工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)的最低合理流動(dòng)比率應(yīng)為2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩余的流動(dòng)性強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，才能保證企業(yè)的短期償債能力。

一般流動(dòng)比率比在1.5-2.0之間。在實(shí)際計(jì)算中，流動(dòng)比率的公式為流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，也就是說，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變化會(huì)影響流動(dòng)比率的大小。

1、流動(dòng)比率用于衡量企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金償還負(fù)債的能力。雖然流動(dòng)比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，但過大的比率表明流動(dòng)資產(chǎn)占用更多，這將影響周轉(zhuǎn)效率和營運(yùn)資金。

2、盈利能力。需要注意的是，流動(dòng)比率高的企業(yè)不一定具有較強(qiáng)的短期債務(wù)償還能力，因?yàn)殡m然現(xiàn)金、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，但同樣屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目，如存貨、待攤費(fèi)用等，變現(xiàn)時(shí)間較長，尤其是存貨很可能是積壓、滯銷、殘次品和冷背，流動(dòng)性較差。速動(dòng)比率可以避免這種情況，因?yàn)樗賱?dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的部分。